החוק לצמצום השימוש במזומן – מה כל עסק ואדם פרטי חייבים לדעת (מעודכן ל-2026)

החוק לצמצום השימוש במזומן, התשע“ח-2018, נכנס לתוקף בתחילת 2019 והפך מאז לחלק בלתי נפרד מהניהול השוטף של כל עסק ושל עסקאות פרטיות רבות בישראל. עם זאת, לא מעט בעלי עסקים ואנשים פרטיים עדיין פועלים לפי תקרות ישנות, וחשופים בשל כך לעיצומים כספיים משמעותיים. במאמר זה אסקור את מטרת החוק, את התקרות המעודכנות, את ההגבלות על שיקים ושטרות, ואת ההשלכות של הפרתו.

מטרת החוק

החוק נחקק כדי לצמצם את השימוש בכסף מזומן כאמצעי המאפשר “הון שחור” – פעילות כלכלית שאינה נרשמת ואינה מדווחת לרשויות. מזומן, בשל האנונימיות היחסית שלו, הוא כלי נוח לביצוע עבירות מס, הלבנת הון, מימון פעילות פלילית ואף מימון טרור. באמצעות הגבלת הסכומים שניתן לשלם או לקבל במזומן, המחוקק שואף לצמצם את “כלכלת הצל” ולחייב מעקב פיננסי אחר עסקאות בסכומים משמעותיים דרך אמצעי תשלום הניתנים למעקב – העברה בנקאית, כרטיס אשראי או צ’ק.

התקרות המרכזיות נכון ל-2026

עסקה בין עוסק לצרכן (או בין שני עוסקים): מותר לשלם במזומן עד 6,000 ₪. בעסקה שמחירה גבוה יותר, ניתן לשלם במזומן רק עד לגובה של 10% ממחיר העסקה, ובכל מקרה לא יותר מ-6,000 ₪ – והיתרה חייבת להיות באמצעי תשלום אחר (העברה בנקאית, כרטיס אשראי או צ’ק).

עסקה בין שני אנשים פרטיים (שאינם עוסקים): מותר לשלם במזומן עד 15,000 ₪.

חריג לרכב: ברכישת כלי רכב בין שני אנשים פרטיים, התקרה נותרה 50,000 ₪ במזומן.

תשלומי שכר עבודה: תשלום או קבלה של שכר עבודה במזומן כפופים לאותה תקרה של 6,000 ₪ – והכלל חל גם בין בני משפחה, בניגוד לתשלומים אחרים בין קרובים, שפטורים ככלל מהגבלות החוק.

תרומות והלוואות: גם קבלת תרומה או מתן/קבלת הלוואה במזומן כפופים למגבלות החוק, בדומה לעסקאות רגילות.

חשוב לזכור: הבדיקה מתייחסת לסכום העסקה כולו, ולא ניתן “לפצל” תשלום בין כמה תשלומים קטנים במזומן כדי לעקוף את התקרה – פיצול כזה עלול להיחשב הפרה של החוק בפני עצמו.

הגבלות על צ’קים

החוק אינו מסתפק במגבלות על מזומן, אלא חל גם על השימוש בצ’קים:

• עוסק חייב לציין את שם המקבל על גבי כל צ’ק שהוא נותן או מקבל, ללא תלות בסכום.
• אדם פרטי חייב לציין את שם המקבל בצ’ק בסכום העולה על 5,000 ₪.
• היסב שיק (העברת השיק לאדם נוסף) מחייב ציון שם ומספר זהות של המסב.

תיקוני 2026 – שטרות וניכיון

בשנת 2026 אישרה ועדת החוקה של הכנסת, במסגרת חוק ההתייעלות הכלכלית, תיקונים נוספים לחוק העוסקים בהתנהלות מול שטרות:

• ניכיון שטר במזומן – מוגבל לסכום של עד 6,000 ₪.
• שטר הנקוב במטבע חוץ – ניתן לפדות (לפרוט) במזומן עד 25,000 ₪.
• המרה או פריטה של שטר למזומן – מוגבלת עד 25,000 ₪, ובתנאי שהעוסק מציג חשבונית עם מספר הקצאה תקין וקבלה.
• החזר הלוואה שניתנה במזומן – הוחרג מההגבלה עד לתקרה של 25,000 ₪ לשטר.

תיקונים אלו נועדו לסגור פרצות שהתגלו בשימוש בשטרות כדרך עקיפה למגבלות המזומן הרגילות, ומחדדים את החשיבות של תיעוד מסודר (כולל מספר הקצאה) בכל פעולה מהסוג הזה.

מה קורה במקרה של הפרה

הפרת החוק חושפת את המפר לעיצום כספי מנהלי, שגובהו נגזר מסכום ההפרה – בשיעור של בין 15% ל-30% מסכום התשלום שבוצע או התקבל שלא כדין במזומן. ככל שהעיצום מוטל על עוסק, ההפרה עלולה להוות גם אינדיקציה שלילית במסגרת ביקורות מס עתידיות.

יש לציין כי לעניין תשלום שכר עבודה במזומן נקבעה בעבר הקלה זמנית, לפיה לא יוטל עיצום על הפרה ראשונה מסוג זה, אלא רק לאחר מתן התראה מפורשת מראש. עם זאת, מדובר בהקלה מוגבלת בזמן, ולכן אין להסתמך עליה כברירת מחדל – יש לבדוק את מעמדה העדכני מול רשות המיסים.

המלצות מעשיות

• לוודא שמערכות הגבייה והתשלומים בעסק (קופה, הנהלת חשבונות) “מכירות” את התקרות העדכניות ומתריעות כאשר עסקה מתקרבת לסף האסור במזומן.
• להימנע מכל ניסיון לפצל תשלום במזומן לכמה תשלומים קטנים כדי לעקוף את התקרה – מדובר בהפרה לכל דבר ועניין.
• להקפיד על ציון שם מקבל השיק (ובמקרה של היסב – גם מספר זהות המסב) בהתאם לסכומים הרלוונטיים.
• בעסקאות הכוללות ניכיון, פדיון או המרה של שטרות – לוודא הצגת חשבונית עם מספר הקצאה תקין, בהתאם לתיקוני 2026.
• כאשר יש ספק לגבי אמצעי התשלום המותר בעסקה מסוימת, מומלץ להיעזר בסימולטור הייעודי שהקימה רשות המיסים לבדיקת ההגבלות, ולהתייעץ עם רואה חשבון לפני ביצוע עסקאות בסכומים גבוהים.

לסיכום

החוק לצמצום השימוש במזומן ממשיך להתהדק – הן באמצעות הרחבת ההגבלות לשטרות ולניכיון, והן באמצעות אכיפה מוגברת. עסקים ואנשים פרטיים כאחד נדרשים להכיר את התקרות העדכניות ולהתאים את דרכי התשלום שלהם בהתאם, כדי להימנע מעיצומים כספיים ומחשיפה מיותרת מול רשויות המס.

המידע במאמר זה הוא כללי ואינו מהווה ייעוץ מס אישי. הכללים והתקרות עשויים להשתנות מעת לעת, ומומלץ להתייעץ באופן פרטני בהתאם לנתוני העסקה הספציפית.